Услуги адвоката по налогам
Как адвокат защищает клиента в административных делах по неуплате налоговых обязательств? Нужен ли адвокат при расследовании категории налоговых преступлений? Как обжаловать решения налоговой службы?
Как получить налоговую скидку и провести налоговую оптимизацию? Какие услуги в рамках оптимизации налогов предоставляют квалифицированные адвокаты Юридической Компании «Гранд Иншур» (GRAND INSUR Law company), – подробно далее в статье.
Украинское налоговое законодательство является одной из наиболее динамично развивающихся отраслей права. Такая его особенность влечет за собой активные изменения и в судебной практике по налоговым спорам.
Мы держим руку на пульсе изменений налогового законодательства и судебной практики, что позволяет нам в кратчайшие сроки разрабатывать для наших клиентов способы его эффективного применения на практике и в судопроизводстве.
Наиболее часто наши клиенты сталкиваются со следующими проблемами при взаимоотношениях с налоговыми органами:
- Постоянное получение от налоговых инспекций запросов о предоставлении информации и её документального подтверждения о сделках налогоплательщика с контрагентами.
- Принятие приказов о проведении проверки налогоплательщиков при отсутствии законных оснований для принятия таких приказов.
- Нарушения порядка проведения проверок налогоплательщиков.
- Признание налоговыми инспекциями правоотношений налогоплательщика с контрагентами «налоговыми ямами»: фиктивными и бестоварными; наличие расхождений по базе налоговой данных результатов автоматизированного сопоставления налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов налогоплательщика.
- Непризнание в составе налоговых расходов наших клиентов отдельных категорий затрат (консалтинг, управленческие услуги, маркетинг, прочие расходы, «не связанные» с хозяйственной деятельностью).
- Непризнание налоговыми инспекциями налогового кредита и валовых расходов по взаимоотношениям с контрагентами, у которых отменена государственная регистрация учредительных документов с момента регистрации, т.е. задним числом, а также возбуждены уголовные дела в отношении должностных лиц контрагента, его контрагентов или контрагентов его контрагентов.
- «Запрет» переноса убытков прошлых периодов.
- Выдача налоговым органом официальной налоговой консультации, которая противоречит законодательству и нарушает права налогоплательщика.
Фундаментальные знания норм налогового законодательства и судебной практики, комплексный подход к изучению сложившейся ситуации помогают нашим специалистам найти для клиента положительный выход из любой сложной ситуации.
Решая задачи, поставленные клиентами, мы оказываем следующие услуги:
- Юридический анализ запросов налоговых инспекций и консультирование по возможным вариантам поведения
- Составление ответов на запросы налоговых инспекций
- Подготовка предприятий к проведению плановых и внеплановых проверок
- Обжалование Приказов о проведении проверок
- Обжалование действий налоговых инспекций при проведении проверок налогоплательщиков
- Составление возражений на акты налоговых проверок
- Представительство интересов предприятий при рассмотрении возражений на акты налоговых проверок
- Административное обжалование налоговых уведомлений решений
- Судебное обжалование налоговых уведомлений-решений
- Судебное представительство предприятий по искам налоговых инспекций о взыскании налогового долга, прекращении расходных операций по счетам налогоплательщика, административном аресте имущества налогоплательщика.
- Составление запросов о предоставлении официальных налоговых консультаций
- Обжалование выданных налоговым органом официальной налоговой консультации, которая противоречит законодательству и нарушает права налогоплательщика.
Налоговые споры – юридические сложные процессы защиты прав владельца бизнеса от неправомерных действий налоговых органов. Государственные органы начисляют налоги, штрафы и пеню, а права и интересы налогоплательщиков часто отходят на второй план. Следует отметить, что сфера налогообложения регулируется большим количеством нормативных актов, поэтому защита прав налогоплательщика требует высокой квалификации и опыта, которым обладает адвокат в налоговых спорах.
Профессиональная помощь адвоката необходима для эффективной защиты прав владельца бизнеса в кратчайшие сроки и с наименьшими затратами. Специалист в налоговых спорах также может разработать схему оптимизации уплаты налогов клиенту с учетом его прав и интересов.
Наиболее распространенным в практике адвоката является защита клиента в административных делах по неуплате налоговых обязательств. В этом случае плательщик несет и административную, и финансовую ответственность в виде выплаты штрафов и пени от налогов. Согласно последним изменениям в Налоговом кодексе Украины (далее НК Украины), налогоплательщик привлекается к финансовой ответственности, например:
| п. 119.3 НК Украины | Нарушение порядка предоставления информации о физических лицах – налогоплательщиках. |
| п. 123.2 НК Украины | Умышленное деяние, которое обусловило определение контролирующим органом суммы налогового обязательства, контроль за уплатой которого, возлагается на контролирующие органы. |
| п.п 124.2-124.3 НК Украины | Нарушение правил уплаты/перечисления денежного обязательства. |
| п.п. 125-1.2 -125-1.4 НК Украины | Нарушение правил начисления, удержания и уплаты налогов с источников выплат. |
Следует отметить, что владельцы бизнеса довольно часто сталкиваются с проблемами по уплате налогов. Нередкие случаи, когда налоговые органы допускают ошибки и неточности в расчетах или же умышленно злоупотребляют своими служебными полномочиями. В таком случае следует обратиться за помощью к квалифицированному юристу, который сможет отстоять права клиента и защитить его от неправомерных действий налоговых органов.
Часто налоговые споры возникают по результатам плановых и внеплановых проверок, при изучении отчетности компании. Особенность налоговых споров в том, что чаще всего защитить свои права можно только в суде. И чем раньше человек обратиться к юристу по налоговым спорам, тем больше шансов на быстрое разрешение конфликта.
Сфера налогообложения регулируется множеством нормативных актов, внутренних документов налоговой службы, которыми оперирует юрист, защищая права клиента, в том числе, и в судебном порядке.
Налоговые преступления
Уклонение от уплаты налогов порой грозит не только начислением штрафных санкций, но и открытием уголовного производства за умышленное уклонение от уплаты налогов. Согласно ст.212 УК Украины лицо привлекается к ответственности, если оно умышленно уклонялось от уплаты налогов в значительных размерах. Согласно примечанию к данное статье значительный размер невыплаченных налогов в сумме должен в 3 000 и больше раз превышает необлагаемый минимум дохода граждан, что на 2021 год составляет 3 405 000 грн.
Адвокат в делах о налоговых преступлениях может проконсультировать клиента и разработать линию защиты, которая докажет невиновность клиента в суде.
Обжалование решений налоговой
Согласно п. 56.1 НК Украины граждане имеют право обжаловать любое решение налоговой службы, противозаконное или выходящее за рамки полномочий органа.
Адвокат может проконсультировать клиента о том, какой способ защиты его прав будет наиболее действенным в конкретной ситуации.
Следует отметить, что некоторые решения налоговой службы не подлежат обжалованию. Например: акт отказа от подписания акта налоговой проверки; сам акт налоговой проверки, и другие.
Эти акты не подлежат обжалованию, так как не являются решением налогового органа, они просто указывают на обстоятельства, никак не влияя на права налогоплательщика.
Обжалование решения налоговой службы в административном порядке состоит из нескольких этапов.
- Подача заявления.
Общий срок подачи жалобы составляет 10 рабочих дней со дня получения решения налоговой. Также согласно п. 98.5 НК Украины на обжалование определенных решений дается срок в 30 дней со дня получения решения. В случае, если плательщик пропускает срок обжалования в 10 дней он может в течение 6 месяцев подать ходатайство о возобновлении срока с обоснованием уважительных причин пропуска отведенного срока. Уважительные причины, которые дают право требовать удовлетворения ходатайства, перечислены в п. 102.6 НК Украины (выезд за пределы Украины, пребывание в местах лишения свободы, и другие).
- Подача заявления в вышестоящий орган. Например, в Главное Управление ГФС Украины и Киевской области. Адвокат оказывает услуги представителя интересов клиента в государственных органах, что показывает решительность и намерение клиента защитить свои права.
- Если отказано в отмене обжалуемого решения, адвокат может обратиться с жалобой в Государственную фискальную службу.
Административный порядок защиты прав имеет ряд преимуществ перед судебным порядком. Его использование не лишает плательщика права обжаловать решение налоговой в суде и требует меньших затрат времени. Но если в административном порядке защитить права не удалось, адвокат обращается в суд в интересах клиента.
Налоговая скидка
Система налогообложения предусматривает особую льготу для трудоустроенных работников, получающих заработную плату. Согласно п.14.1.179 НК Украины плательщики налога на доход физических лиц в связи с приобретением товаров в течении отчетного года имеют право на уменьшение общего налогооблагаемого дохода на документально подтвержденную сумму расходов.
Налоговая скидка – это способ возврата уплаченных налогов физического лица, однако процесс оформления налоговой скидки достаточно сложный и требует сбора пакета документов, подтверждающих расходы. Часто физические лица обращаются к услугам бухгалтеров, однако оформление налоговой скидки требует юридической специализации. Адвокат не только собирает необходимые документы для получения льготы, но и представляет клиента в органах Государственной налоговой службы, сопровождая процесс получения налоговой скидки.
Квалифицированная помощь адвоката требуется для правильного и своевременного оформления налоговой скидки с учетом всех юридических нюансов процедуры.
Налоговая оптимизация
Процедура налоговой оптимизации – основа налогового планирования с учетом интересов плательщика. Согласно действующему законодательству, плательщик имеет право выбрать место, время, использовать доступные льготы с целью минимизации налогов и недопущения штрафных санкций со стороны налоговой службы.
Однако проведение эффективной налоговой оптимизации требует фундаментальных знаний налогового законодательства. Процедура налоговой оптимизации широко используется во всем мире и в основе своей направлена на увеличение прибыли предприятия, которая остается после выплаты налогов.
Квалифицированные адвокаты Юридической Компании «Гранд Иншур» (GRAND INSUR Law company) в рамках оптимизации налогов предоставляют следующие услуги:
- консультации по вопросам налогообложения и по проведению хозяйственных операций;
- консультации по устранению двойного налогообложения при внешнеэкономической деятельности;
- проверки схемы налогообложения предприятия с целью выявления и устранения системных ошибок в налоговом учете юридического лица;
- проведение процедуры минимизации налогов в рамках действующего законодательства, которая предполагает разработку модели выплат налогов с учетом интересов компании, а также комплекс мер по реформированию договорной базы;
- привлечение экспертов для получения точной оценки системы налогообложения предприятия, решения спорных вопросов;
- экспертная оценка рисков при оптимизации налогов.